Поиск по сайту
Реклама
Реклама

postheadericon Госпошлина (нотариальный тариф) и налог на наследство

Очень часто наследники задаются вопросом, а нужно ли оплачивать какой-нибудь налог в случае принятия ими наследства.

Налог на наследство отменен, и оплачивать ничего не нужно, поскольку ещё в 2005 году Государственной думой РФ был принят Федеральный закон №78-ФЗ от 01 июля 2005 года, который отменяет налог с имущества переходящего в порядке наследования.

Однако за принятие наследства и выдачу свидетельства о праве на наследство по завещанию или закону наследникам придется оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф). Об этом мы и поговорим.

В соответствии со ст. 22 Закона РФ о нотариате за совершение нотариальных действий, нотариусами взимается нотариальный тариф в размере, который установлен главой 25.3 НК РФ.

Таким образом, при оформлении наследства наследникам нужно будет оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве, которая в силу  пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ составляет:

1) близким родственникам, наследникам первой и второй очереди – супругам, в том числе детям, усыновленным, родителям, полнородным сестрам и братьям — 0,3% от стоимости имущества, которое наследуется, но сумма не должна превышать 100 000 руб.;

2) иным наследникам — 0,6% от стоимости наследуемого имущества, но сумма не должна превышать 1 000 000 руб. Стоит также отметить, что нотариальный тариф (госпошлина) для наследников, как по закону, так и по завещанию одинакова. При этом если наследников несколько, то государственная пошлина (тариф) уплачивается каждым наследником.

Также не стоит забывать, что в соответствии со ст.333.38 НК РФ действуют льготы при оформлении нотариусами свидетельства о праве на наследство.

Ниже приведены статьи Налогового кодекса РФ.

Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

2) инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;

5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

Комментарии (63)

  • Елена С.:

    А если наследуется, к примеру квартиры, то с какой оценки берется госпошлина при оформлении наследства от рыночной стоимости?

  • Дмитрий Ольховский:

    Как показывает практика, нотариусами взимается госпошлина (нотариальный тариф) на квартиру от инвентаризационной стоимости, оцененное органом Бюро Технической Инвентаризации (БТИ) на день смерти наследодателя. К примеру, на земельный участок взымается госпошлина от кадастровой стоимости указанной в кадастровой выписке (паспорте) земельного участка. Кадастровую выписку (паспорт) можно заказать в Росреестре по месту нахождения имущества. Что касается, к примеру доли в уставном капитале, то она оценивается именно по рыночной стоимости и из этой суммы рассчитывается пошлина.

  • Семён:

    подаю иск об установлении факта родственных отношений (т.к. документы все потеряны) и о признании меня наследником третей очереди. в наследство вошел только земельный участок с домом. подскажите, какая госпошлина оплачивается в данном случае, и нужно ли признавать право собственности за мной?
    и ещё такой вопрос (с точки зрения практики): можно ли одновременно просить суд удовлетворить вышеуказанные требования?

    • Дмитрий Ольховский:

      Поскольку у Вас неимущественных спор, то госпошлина подлежит уплате на основании пп.3 п. ст.333.19 НК РФ
      Таким образом, поскольку у Вас два требования (т.е. установление родственных отношений и признании наследником), то госпошлина подлежит уплате в размере 400руб.
      В случае, если Вы одновременно будете просить суд признать за Вами право собственности, то поскольку это имущественный спор, то госпошлина подлежит уплате на основании пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ. Для того, чтобы рассчитать какая точно будет госпошлина, то необходимо узнать инвентаризационную стоимость дома и кадастровую стоимость земельного участка.

      Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
      1. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
      1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:
      до 20 000 рублей — 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
      от 20 001 рубля до 100 000 рублей — 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
      от 100 001 рубля до 200 000 рублей — 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
      от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей — 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
      свыше 1 000 000 рублей — 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;

      Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
      1. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
      3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера:
      для физических лиц — 200 рублей;

  • Кирилл:

    я являюсь собственником 1/4 доли квартиры 10 лет,вступил в наследство еще 1/4 доли в ноябре 2012 в декабре 2012 продаю эти доли,буди ли я платить налог с продаж в размере 13 процентов?

    • Дмитрий Ольховский:

      В соответствии в пп.2 п.1 ст.228 НК РФ физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Так, согласно п.17.1 ст.217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.\
      Следовательно, при продаже 1/4 доли в квартире. которая у вас в собственности более трех лет, то налог не будете платить. Что касается другой доли (1/4), которая досталась по наследству, то в случае продажи налог придется уплатить, поскольку вторая 1/4 доли принадлежит вам менее трех лет.

  • Федор:

    при оформлении наследства идут ли какие отчисления (проценты) государству?

  • Дмитрий Ольховский:

    Федор, если Вы внимательно прочитаете статью, то будет понятно, что налог с имущества, переходящего в порядке наследования отменён. Т.е. не облагаются НДФЛ доходы, полученные в денежной или натуральной форме от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы и искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов) (п. 18 ст. 217 НК РФ). Единственное, что что нужно будет оплатить — это государственную пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или завещанию.

  • Ольга:

    Маме перешло после смерти отца 1/2 доли квартиры, в течении месяца она продает картиру за 1700 и покупает себе другую в одном городе со мной, должна ли она заплатить налог от продажи только доли отца?или от суммы за вычетом 1 млн. руб?

  • Дмитрий Ольховский:

    Добрый день, Ольга!
    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
    В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
    Поскольку, 1/2 доли в квартире принадлежит Вашей маме более трех лет, то при продаже доли в праве собственности на квартиру, находящейся у неё в собственности более трех лет, то доход, полученный ею от продажи её доли, не будет подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
    Что касается другой 1/2 доли перешедшее Вашей маме по наследству, то согласно ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
    Статьями 1114 и 1152 ГК РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
    Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.
    С связи с этим, при получении дохода от продажи 1/2 доли в праве собственности на квартиру, полученную по наследству после смерти отца, находящейся в собственности у мамы менее трех лет, она имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 000 000 руб.
    Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

  • Олег:

    Мы с матерью наследуем от отца 1/2 земельного участка.
    Кадастровая стоимость всего участка 2 млн.руб.
    С какой суммы каждый из нас должен уплатить госпошлину?
    Спрашиваю т.к. непонятно, если лично я наследую только 1/4 участка то госпошлина которую я должен уплатить высчитывается из стоимости этой 1/4 или из общей стоимости частка?

  • Юлия:

    У нас умерла бабушка. бабушка проживала вместе с нами и имела 1/4 долю квартиры. сейчас мама оформляет наследство по закону на 1/4 долю квартиры. Все документы собраны. Нотариус оценил свои услуги ( гос пошлину около 9 т.р. от БТИ). Может ли мама не оплачивать этот налог, если проживаоа вместе с бабушкой, и сейчас живет в этой квартире? К томуже 9 т.р. это довольно много,мама пенсионер. До этого все справки обошлись еще в 4 т.р.

  • Юлия:

    Хотела еще сделать уточнение..Позвонила в нотариальную контору, мне ответили что 9 т.р. это техническая работа по подготовке документов. Но нас никто с этой суммой не ознакамливал. Можно ли как то ее не оплачивать, или кто здесь прав?

  • Дмитрий Ольховский:

    Добрый день, Юлия!
    Отвечая на Ваш вопрос, хочу отметить следующее:
    Согласно ст. 1 Основ законодательства РФ о нотариате нотариус наделяется правом совершать предусмотренные законодательными актами нотариальные действия от имени РФ. Соответственно, к нотариальной деятельности законодатель предъявляет ряд определенных требований, обеспечивающих публичность и доступность для граждан и юридических лиц данного вида квалифицированной юридической помощи, гарантированной статьей 48 (часть 1) Конституции РФ.
    В частности, в силу ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате размеры нотариальных тарифов, взимаемых нотариусами, занимающимися частной практикой, за совершение действий, для которых законодательством РФ предусмотрена обязательная нотариальная форма, соответствуют размерам государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе; также законодателем закреплена возможность предоставления льгот при оплате нотариальных действий вне зависимости от характера платежа и статуса лица, уполномоченного на осуществление таких действий.
    Статья 22 Основ законодательства РФ о нотариате, как следует из ее названия, допускает, помимо оплаты непосредственно нотариальных действий, возможность оплаты и иных услуг, оказываемых нотариусами при осуществлении нотариальной деятельности. Это отражено также в части первой ст. 23 Основ законодательства РФ о нотариате, указывающей среди источников финансирования деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, денежные средства, полученные им за оказание услуг правового и технического характера.
    Таким образом, нотариус самостоятельно устанавливает какую сумму взимать за правовую и техническую работу.

    Также стоит отметить, что в силу абз.4 ст.22 Закона о нотариате, предусмотрены льготы как для физических лиц, так и для юридических лиц.
    статья 333.38 НК РФ
    Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
    От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:
    2) инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;
    5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании.

  • Вячеслав:

    Добрый день, Дмитрий.
    Я и мои родители приватизировали квартиру в 1991 году (Совместная собственность). В 1996 году умер отец, в 2012 — мать. Я проживал и продолжаю проживать в этой квартире, т.е. освобожден от уплаты государственной пошлины. Однако нотариус объяснила, что по результатам работы т.н. «круглого стола» (вероятно местное собрание нотариусов) теперь я должен предоставить не справку из БТИ (которая была предоставлена), а оценку рыночной стоимости квартиры. Оценка моей двухкомнатной квартиры обошлась бы в кадастровой палате около 5 тыс. рублей. Вправе ли нотариус требовать этот документ? Ведь от госпошлины я освобожден, а подобный документ может потребоваться лишь для ее расчета.

  • Дмитрий Ольховский:

    Добрый день, Вячеслав!
    Про оценку имущества перешедшего по наследству и какими организациями она должна быть осуществлена я писал здесь.

  • Юрий:

    После смерти отца узнали о наследстве по завещанию — вклад в банке(50т.)Мать, его супруга отказалась от наследства в пользу меня и брата.

    За отказ мать оплатила 700р. Она пенсионер, должна ли она была оплачивать, есть ли льгота в ее случае?

    Далее, с братом, при открытии дела заплатили нотариусу около 2тыс, через пол года — для получения свидетельства о наследовании денежного вклада в банке нотариус снова назвал сумму 2тыс. , которую нам нужно отдать. НО —

    Из Статьи 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

    От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

    5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

    вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
    _____________________________

    получается, что я не должен был оплачивать ни в начале, ни сейчас-при получении свидетельства о праве на наследство — 2 тыс.? Правильно ли я понял? Так же я являюсь ветераном боевых действий, имею ли я льготу по этой статье при получении вклада по завещанию?

    • Дмитрий Ольховский:

      Нотариальная деятельность не является предпринимательством и не преследует цели извлечения прибыли. Так, согласно ст. 23 Основ законодательства РФ о нотариате, источником финансирования деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, являются денежные средства, полученные им за совершение нотариальных действий и оказание услуг правового и технического характера, другие финансовые поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации. Таким образом, и скорей всего, нотариус взял с Вас за оказание им услуги правового и технического характера.

  • Лариса:

    Добрый день.
    Я наследую от супруга квартиру( оценка БТИ) 500 000 р
    автомашина(оценка 6000руб), гараж(оценка БТИ 42000 руб),
    счет в СБ на сумму 70000 руб, в НПФ остаток средств 43000+в НПФ остаток средств 25000руб.
    Нотариус предложила оплатить 14000 руб. Из чего складывается такая сумма? Если госпошлина на недвижимость отменена?

  • Ирина:

    Здравствуйте,я вступаю в права наследования после смерти мужа,по завещанию все имущество передается мне(1/4 доля квартиры,зем.участок,денежный вклад,до момента смерти и после проживали в одной квартире).Кадастровая стоимость учаска 160000,стоимость квартиры по данным БТИ 204971,в нк мне просчитали ГП:3000+500(ВКЛАД)+3000(1/4 квартиры)+480(участок),как я понимаю 0,3 % от 204971 это примерно 700 руб,которые надо разделить на 4,верно?

  • Olga:

    Здравствуйте. Хотела бы уточнить, существуют ли какие либо отличия по нотариальному тарифу и налогу на наследство при вступлени в наследство на квартиру для граждан Украины?
    Наша бабушка является гражданкой России и проживает в неприватизированной квартире в России. Сможет ли её единственая дочь, гражданка Украины, вступить в право наследования, и какие налоги и пошлины ей прийдётся оплатить?
    Спасибо

  • Дмитрий Ольховский:

    Добрый день, Olga!
    Каких либо отличий в нотариальных тарифах для граждан Украины при вступлении ими в наследство нет.
    Единственное, поскольку Вы упомянули, что у Вашей бабушки неприватизированная квартира, то её по Российскому законодательству унаследовать нельзя, поскольку является собственностью государства.

  • Мария О.:

    Сын унаследовал 1/2 квартиры после смерти отца. В данный момент сын хочет продать эту долю в праве. Вопрос, какой налог и в каком размере высчитывается с продажи доли?

    • Дмитрий Ольховский:

      Что касается налогов, то нужно понимать, когда открылось наследство и прошло ли три года с момента открытия наследства. Если три года не прошло, то сыну придется (в случае продажи доли) уплатить 13% налога, предусмотренного налоговым кодексом РФ. Если же прошло более 3-х лет, то беспокоиться не о чем (это я про оплату налогов). Об этот я уже писал здесь.
      Также не стоит забывать, что в случае продажи доли в квартире в силу ст.250 ГК РФ при продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки продаваемой доли по цене, за которую она продается

  • Дмитрий:

    Здравствуйте, Дмитрий, после смерти отца (02.08.2013) мы с братом открыли у частнопрактикующего нотариуса право на наследство ( квартира, 56000 р.— банковский вклад) в равных долях. Нотариус взял по 600 р с каждого за принятие заявления (удостоверение подписей) и сказал, что через полгода нужно будет оплатить по 1000 р (с каждого) за свидетельство на право собственности на квартиру плюс около 300 р (с каждого) за банковский вклад. Правомочны ли его действия? Мы освобождены от уплаты госпошлины 333.38 НК (совместное проживание до и после смерти). Или это суммы за техническую работу нотариуса? P. S. Если можно ссылки на закон. Огромное спасибо. Буду ждать Вашего ответа.

    • Дмитрий Ольховский:

      Добрый день, Дмитрий!
      Скорей всего нотариус запросил за правовую и техническую работу, что соответствует закону. Об этом я уже отвечал на комментарий тут и тут.

      Обратите внимание, что для выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство, ему также нужно предоставить документы на квартиру. К таковым документам относятся — св-во о государственной регистрации права на квартиру, правоустанавливающий документ (договор купли-продажи, дарения и т.д., т.е. на основании чего наследодатель стал собственником квартиры), справку из БТИ о стоимости квартиры на день смерти наследодателя, иногда нотариусы просят предоставить кадастровый паспорт на квартиру, экспликацию и поэтажный план.

  • Татьяна:

    Добрый день, Дмитрий. При продаже квартиры в течении первых 3 лет, в наследство которой я вступаю сейчас по завещанию от бабушки, я должна заплатить 13 % налога будучи налоговым резидентом и имею при этом право на получение вычета 1.000.000р. Правильно я понимаю? Какое именно колличесто дней в году должен находиться налоговый резидент в России? И как это контролируется? Если я не живу в России и не делаю ежегодную декларацию, то автоматически буду платить 30 % налога при продаже квартиры? Что мне нужно сделат, чтобы стать налошовым резидентом? Спасибо заранее за Ваше время.

  • Дмитрий Ольховский:

    Поскольку квартира находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, то Вы имеете право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, в размере, не превышающем 1 000 000 руб. Доход, превышающий названную сумму, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

    Что касается резидента, то в соответствии с п.2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Что касается как подтвердить статус резидента, то об этом более подробнее описано в письме ФНС РФ от 24 августа 2012 г. № ОА-3-13/3067@ (текст письма см. ниже)

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 24 августа 2012 г. N ОА-3-13/3067@

    С учетом положений п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
    183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни нахождения за пределами Российской Федерации независимо от цели выезда не учитываются, за исключением случаев, прямо предусмотренных Кодексом (краткосрочное (менее шести месяцев) лечение или обучение).
    Выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Подтверждение), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС по ЦОД).
    Документами, обосновывающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
    Для получения Справки о подтверждении статуса налогового резидента Российской Федерации следует представить следующие документы:
    а) заявление в произвольной форме с указанием:
    - календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации;
    - наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;
    - фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса;
    - идентификационного номера налогоплательщика — физического лица (при наличии), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации;
    - перечня прилагаемых документов и контактного телефона;
    б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:
    - договор (контракт);
    - решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
    - документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
    - иные документы;
    в) таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации;
    г) копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов.
    Подробная информация о порядке подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации размещена на сайте http://www.nalog.ru (баннер «Подтверждение статуса налогового резидента»).

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    3 класса
    А.Л.ОВЕРЧУК
    24.08.2012

  • Татьяна:

    Спасибо за ответ, Дмитрий. Система налогооблажения резидентов и не резидентов одинаковая? Не являясь резидентом налог 30 % оплачивается только в течении первых 3 лет владения недвижимостью по завещанию или после 3х лет тоже?
    И еще один вопрос: так же от бабушки мне остался банковский счет по завещанию. Услугу по «Вступлению в наследство» мне оказывает одна юридическая компания в городе. Но речь шла только о квартире. 6 месяцев со смерти бабушки истекает 26 Октября. Вопрос: нужно ли информировать нотариуса или юриста о счете отдельно для оформления какого либо дополнительного документа для банка ДО истечении 6 месяцев, или «Свидетельство о праве на наследство», которое я получу у нотариуса после 6 месяцев, дает мне право идти в банк и получить деньги?

    Огромное спасибо за помощь.
    С Уважением,
    Татьяна.

    • Дмитрий Ольховский:

      Ст. 224 НК РФ
      1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
      3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

      Что касается банковского счета, то конечно, об этом нужно сообщить нотариусу. Это можно сделать самостоятельно или через Ваших представителей, которые занимаются оформлением наследства. На каждое имущество, которое наследуется, выдается свидетельство о праве на наследство по закону или завещанию, поэтому без указания в свидетельстве данных о счете, и сумме, которую наследует наследник, банк не выдаст ничего.

  • семен:

    Здравствуйте, у меня такая ситуация.

    У меня умерла бабушка. По закону, т.к. не было завещания, мы с сестрой являемся наследниками жилья и счета в банке. Детей у нее в живых не осталось, т.к. сын (наш отец) умер давно. С нашей матерью они были в разводе.

    Я на данный момент проживаю в Украине, но являюсь гражданином России.

    Вопрос: какие налоги или пошлины мне придется заплатить при оформлении квартиры, перешедшей по наследству. Может ли повлиять на размер пошлины тот факт, что я имею вид на жительство в другой стране? и какой налог мне предстоит заплатить при продаже квартиры (цена меньше 1.000.000 р.)

  • Татьяна:

    Добрый день, Дмитрий. Нужно ли оформлять каким то образом в какой либо инстанции запрос на право на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб или это происходит автоматически (просто минусуется из общей стоимости самой налоговой)?
    Большое спасибо за Вашу помощь,
    С Уважением,
    Татьяна.

  • Наталья:

    при вступлении в наследство если ли какие нибудь льготы для инвалидов 2 группы?

    • Дмитрий Ольховский:

      Только те льготы, которые перечислены в законе, в частности в ст. 333.38 НК РФ «Льготы при обращении за совершением нотариальных действий»

  • Сауле:

    Я вступила в наследство с двумя несовершеннолетними детьми на 1/3 доли своего умершего мужа. Оценки инвентар. Бти 450000 руб. Какую сумму я должна заплатить гос. пошлины . Как производится расчет? Оценочная стоимость делится на 1/3 часть доли и на каждого члена расчет, и знаю что есть льгота? Нотариус озвучила сумму 5200 рублей, до этого я оплатила за заявление и заверение копий. Не завышена ли сумма нотариуса. Квартира в ипотеке и двое несовершеннолетних детей, для меня сумма большая . Подскажите пож. Как производить верный расчет по оценочной стоимости?

  • Элеонора:

    11 апреля 2013 года умер отец, в июне все документы для наследственного дела были у нотариуса, через 6 месяцев приехала для получения свидетельства о праве на наследство (из другой области), но нотариус потребовал предоставить еще один документ — кадастровый паспорт с указанием кадастровой стоимости квартиры, для ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ГОСПОШЛИНЫ. В законе написано, что если есть разные документы о стоимости имущества, то госпошлина может быть уплачена по любому из них по желанию. Дело в том, что инвентарная стоимость наследуемой по завещанию квартиры в 20 раз меньше кадастровой (300 000р и 6 000 000р соответственно). Так какой же размер госпошлины я должна уплатить?

    • Дмитрий Ольховский:

      Да, действительно, в случае, если представлены несколько документов с указанием с различной стоимости имущества, то должна быть применена наименьшая из указанной стоимости имущества. На этот вопрос я уже отвечал в этом комментарии.
      Вам необходимо ткнуть нотариусу на статью Налогового кодекса, чтобы в дальнейшем не возникло спорных ситуаций с ним.

  • Надежда:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у моего сына (12лет) умер отец. Он единственный правопреемник наследуемого имущества. Я нахожусь в разводе с у мершим на момент смерти. Мой сын проживал со мной, но прописан в квартире умершего отца. Имущество: 1)квартира (в которой он прописан по настоящее время), автомобиль, сберкнижки. Вопрос: должны мы с сыном уплачивать государственную пошлину за совершение нотариальных сделок в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества? Заранее благодарна за ответ)))

  • Наталия:

    Здравствуйте, у меня сложилась такая ситуация,бабушка завещала квартиру маме,но она не является ей родственником,т.к являлась женой умершего сына.Сколько ей нужно будет платить за 2 -х комнатную квартиту бабули?

  • Анастасия:

    Здравствуйте!
    Моя ситуация: у меня умер муж с которым прожили более 20 лет. У нас свой дом на земельном участке, который мы построили сами, совместно (муж получал участок в собственность на тот момент, когда мы уже были супругами). Получается, что я подпадаю подо льготу (Статья 333.38. НК РФ)??? Ведь мы с мужем прожили в этом доме всю жизнь и далее я собираюсь проживать в нём же. То есть я не должна платить госпошлину, правильно?
    Далее: я сказала своему нотариусу (частному нотариусу), что платить госпошлину я не должна. Она мне ответила (дословно): «госпошлину вы платить не должны, а вот нотариальный тариф вы заплатите, он составляет 0,3% от стоимости наследуемого вами имущества»
    Так должна я платить этот нотариальный тариф своему нотариусу или нет? Ведь это та же госпошлина, но только другими словами.

    Так же у нас есть автомобиль. Должна ли я оценивать его и платить госпошлину (нотариальный тариф) нотариусу за него тоже? Или на автомобиль тоже льгота распространяется?

  • Марина:

    Здравствуйте!
    Я являюсь учредителем ООО и имею долю уставного капитала. Моя умершая родственница так же являлась участником этого общества.По завещанию и Уставу ООО ее доля (и обязательства) переходят ко мне. Нотариус и оценочная компания не могут определиться: с номинальной или рыночной стоимости я обязана заплатить гос.пошлину, если доля не продается (ООО не выплачивает долю), а просто переходит ко мне в процентном отношении?

  • Вячеслав:

    Здравствуйте!
    Каков размер налога на недвижимость (квартира приватизированная), которая
    наследуется по закону (при совместном проживании наследника и наследодателя)?
    Заранее благодарю за ваш ответ.

  • марина:

    Здравствуйте, спасибо за Ваши разъяснения, я писала Вам 09.01.14. Но мне не понятно, как оцениваются доли уставного капитала, которые переходят мне по завещанию, от какой СУММЫ оценки нотариус должен взять госпошлину 0,6 % (в моем случае).

  • Борис:

    Здравствуйте Дмитрий! Не могли-бы Вы осветить следующую ситуацию: умер родственник, живший не в России (ЕС), оставил небольшую сумму на счёте. Его поверенный собирается перевести эти деньги на мой счёт в России ( уже с этого момента меня беспокоит — как и в каком виде я эти деньги получу, в рублях? в евро? ). И, главный вопрос, должен-ли я заплатить какой-нибудь налог с полученной суммы? Если — должен, то в какой валюте? Как доказать, что это — наследство? Заранее спасибо.

    • Дмитрий Ольховский:

      А вы в наследство вступали? Сообщали ли нотариусу, что у наследодателя был открыт счёт в ЕС?

      • Борис:

        Ещё — не вступал. Наследодатель — гражданин ЕС. Какому нотариусу я должен сообщить о наследстве? Заранее спасибо.

        • Дмитрий Ольховский:

          Видимо, для начала следует выяснить, как на Вас вышел поверенный, когда открылось наследство и у какого нотариуса. Также следует выяснить, кто помимо Вас является наследником. Собственно, это основное, что следовало бы сделать.

  • Мария:

    Здравствуйте! в 2002г умер отец, в 2004 — умерла мать. в 2011г. стало известно, что после смерти отца были проданы акции в размере 44 820р.Дали три года, чтобы принять наследство. Два брата претендуют на эту сумму. Какая должна быть сумма госпошлины ? для подачи искового зявления — 200р. А на саму сумму наследства?

    • Дмитрий Ольховский:

      Кто и кому продал акции и когда это произошло? Кто вступал в наследство за отцом? Кто вступал в наследство за мамой? И, кто дал три года на принятие наследства?

      • Мария:

        Отправитель: ОАО «Группа ЛСР» (раньше ОАО «Бетфор»)
        Платежное поручение о перечислении денег на депозитный счет нотариуса 15.02.2011г.
        После чего пришло письмо от нотариуса, где и было указано — 3 года.
        За отцом в наследство вступала два сына и жена.
        Когда умерла жена, в наследство вступили два сына (ныне претендующие на наследство).

        • Дмитрий Ольховский:

          Скорей всего Ваш случай подпадает под ст.84.8 ФЗ «Об АО» лицо, указанное в пункте 1 статьи 84.7 настоящего Федерального закона, вправе выкупить у акционеров — владельцев акций открытого общества, указанных в пункте 1 статьи 84.1 настоящего Федерального закона, а также у владельцев эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в такие акции открытого общества, указанные ценные бумаги.
          В связи с этим, Ваш необходимо обратиться к нотариусу, где открыто наследственное дело или к нотариусу, которому были перечислены д/с на депозит и получить причитающиеся Ваш денежные средства.

          • Мария:

            Мы обратились и к нотариусу, он нас отправил в суд. Видимо, доказывать право наследования. В суде сказали, что нужна еще госпошлина с суммы акций. Как узнать сколько мы должны заплатить госпошлину?

          • Дмитрий Ольховский:

            А нотариус устно сказал, что нужно идти в суд?
            Право собственности Вы уже приобрели вступив в наследство за отцом, далее за мамой. Это следует из п.4 ст.1154 ГК РФ, принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. В связи с этим не вижу никакого смысла идти в суд и ещё раз доказывать, что являетесь собственником. Попробуйте получить у нотариусов, где открывалось наследство за отцом и мамой, что вступали (принимали) наследство и предъявить данные справки нотариусу, у которого на депозите лежат деньги.

            Что касается госпошлины, то поскольку у Вам имущественный спор, то пошлина рассчитывается исходя из п.1 ст.333.19 НК РФ

            По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
            1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:
            до 20 000 рублей — 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
            от 20 001 рубля до 100 000 рублей — 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
            от 100 001 рубля до 200 000 рублей — 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
            от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей — 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
            свыше 1 000 000 рублей — 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;

  • дмитрий:

    Здравствуйте, я являюсь наследником 1\2 доли квартиры. Гос.пошлину с меня возьмет нотариус за всю квартиру или половину, и вообще кроме гос.пошлины нотариусу надо будет еще за что то оплачивать ?

    • Дмитрий Ольховский:

      Если Вы на день смерти были зарегистрированы с наследодателем в квартире, то Вы будете освобождены от уплаты пошлины, единственное придется заплатить нотариусу за правовую и техническую работу. Какую именно сумму я не знаю, поскольку каждый нотариус устанавливает самостоятельно. Это лучше уточнить у нотариуса, у которого открыто наследственное дело.

  • Татьяна:

    Добрый день! Пожалуйста, подскажите по данной ситуации: муж умер, у него в собственности был земельный участок (право собственности зарегистрировано). На участке построен жилой дом, на который право собственности зарегистрировано не было, все необходимые документы собраны, но подать их на регистрацию муж не успел по причине смерти. Жене необходимо в судебном порядке установить право на наследство на дом. У меня два вопроса:
    1. Какой размер госпошлины при подаче искового заявления о признании права собственности на наследственное имущество в данном случае?
    2. Кто в данном случае выступает ответчиком в суде?

    • Дмитрий Ольховский:

      В соответствии с п.8 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012г. №9 «О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О НАСЛЕДОВАНИИ», при отсутствии надлежаще оформленных документов, подтверждающих право собственности наследодателя на имущество, судами до истечения срока принятия наследства (статья 1154 ГК РФ) рассматриваются требования наследников о включении этого имущества в состав наследства, а если в указанный срок решение не было вынесено, — также требования о признании права собственности в порядке наследования. В случае, если требование о признании права собственности в порядке наследования заявлено наследником в течение срока принятия наследства, суд приостанавливает производство по делу до истечения указанного срока.
      По вопросам: 1. Пошлина рассчитывается от стоимости имущества. 2. Администрация муниципального района, где находится имущество.

  • Елена:

    Добрый день, Дмитрий!
    Подскажите пожалуйста по нашей ситуации. Двоюродный дядя вступил в наследство после смерти своей жены, умершей в юле 2013. В январе 2014 получил свидетельство о праве на наследство и оформил дарственную (в простой форме) на меня. Теперь мне надо заплатить налог на дарение, путем подачи декларации. От какой суммы теперь исчислять 13%. Оказалось,что справку БТИ с инвентаризационной стоимостью теперь не дают. В дядином свидетельстве о праве на наследство указана оценка БТИ на день смерти его жены. Можно ли приложить копию этого свидетельства к налоговой декларации и за базу взять оценку, указанную в нём. И вообще нужно ли что то прикладывать обосновывая налоговую базу? С кадастровой стоимости 13% это безумие, конечно..

  • Юрий:

    Здравствуйте !
    Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации: 8.02.2014г. умерла моя мама, в наследство осталась квартира.Мама была собственником всей квартиры полностью. Я вступаю в наследство по закону,т.к. завещания нет. Я являюсь единственным наследником, но совместно с мамой на день смерти прописан не был. Я являюсь пенсионером по старости.От какой стоимости квартиры нужно будет оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве на наследство — от рыночной стоимости квартиры или от стоимости по БТИ (по кадастровой стоимости)?

    • Дмитрий Ольховский:

      Если Вы сможете получить в БТИ справку об инвентаризационной стоимости квартиры на день смерти (на февраля 2014г.) и нотариус пример её, то от этой стоимости и заплатите нотариальный тариф. На сколько я знаю, наследодатели, которые скончались в 2014 году, БТИ не выдает справки об инвентаризационной стоимости, а не наследодатели, которые скончались до 31 декабря 2013 года БТИ выдает справки об инвен.стоимости.

  • Александр:

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, вопрос по наследству. Наследодатель умер в 1994 г., дело о наследстве было открыто, но квартира не была тогда оформлена. Сейчас решили оформить в собственность долю наследодателя. Прежде всего, как сказал нотариус, поскольку смерть наследодателя произошла в 1994 г., то сейчас оформление можно проводить только у того частного нотариуса, который «унаследовал» территорию от бывшего там ранее государственного нотариуса (г. Москва). Поскольку наследники совместно проживали в квартире с наследодателем, то вроде бы они освобождаются от уплаты госпошлины. Но для того, чтобы рассчитать стоимость своих услуг, нотариус требует, чтобы ему предоставили текущую рыночную стоимость квартиры (+ рекомендует оценочную контору), причем отказывается рассматривать оценку БТИ под тем предлогом, что якобы с 1 января 2014 г. БТИ лишено права давать оценку. Насколько правомерны эти действия? Как я понимаю, нотариус вправе установить, в принципе, любой тариф на свои услуги (хотя и это странно, учитывая, что мы лишены возможности обратиться к другому нотариусу из-за «раздела территории» после упразднения государственных нотариусов). Однако может ли нотариус для расчета стоимости своих услуг требовать оценки стоимости квартиры только частной конторой? Может ли он вообще требовать какой-либо оценки квартиры, если наследники освобождены от уплаты госпошлины?

  • Андрей С.:

    Здравствуйте Дмитрий!
    Я сейчас занимаюсь наследованием 1/2 бабушкиной доли в квартире.
    Вторая половина у ее дочери.
    Бабушка умерла в 1996 году. С того времени ее долю мы так и не оформили, ни ее дочь(моя тетя) ни я (внук). Теперь вот предстоит всю квартиру, по договоренности с тетей, переписать на себя.
    Уже определены доли и назначена дата оформления наследства. Но на вопрос во сколько мне это обойдется она сказала, что нужно считать, но обычно всем говорит тысяч десять, но может быть и пять.
    В связи с этим у меня возник вопрос.
    Она меня направляла определить кадастровую стоимость квартиры на 96 год, но все гос.органы мне отказали. Говорят что нет таких данных. Короче пошел в независимую контору. Там определили стоимость в 88 млн.рублей, по состоянию на 96г. С учетом деноминации на сегодняшний день, заявлена сумма в 88000р.
    Если я правильно понял, натариус должна взять с меня 0.3 процента именно с этой суммы?
    Но с учетом того, что я предоставил ей справку о том, что я проживал (прописан)там на день смерти бабушки и продолжаю там проживать по сей день, я должен быть вообще освобожден от этой пошлины.
    Правильно я понимаю?
    Еще вопрос по поводу доли моей тети.
    Каким образом мне лучше оформить ее часть на себя (самый дешевый способ)?
    Я понимаю так, что при продаже своей доли мне, тетя не облагается налогами так, как ее доля принадлежит ей с 94 года?
    Может ли моя жена от имени тети (по доверенности) продать ее долю мне.
    Дело в том, что тетя моя живет давно в Крыму и приехать самой очень накладно. Теперь она стала Россиянкой и уже вопросов, по идее, не должно возникнуть с большими налогами при продаже.

  • Ольга П.:

    Здравствуйте, Дмитрий!
    Умерла мама, не оставив завещание. Она являлась собственником двух квартир, в одной квартире 1\2 моя(имеется долг по ЖКХ), в другой — она полностью собственник, была прописана только она. Проживала вместе с моей старшей дочерью (кот. прописана у меня) больше двух лет, прописывать не хотела из-за льгот на квартиру. Я являюсь единственным наследником первой очереди.
    Она хотела свою квартиру по завещанию оставить моим дочерям в равных долях, но скоропостижно скончалась не успев составить завещание.
    Подскажите пожалуйста, как оформить наследство? Как мне прописать детей в квартиру мамы? Какие документы необходимо собрать и в какие сроки это все делается.